年终奖金实发比计提数大如何做分录

来源：黄冈仁和会计培训学校时间：2022-02-11 16:48:20

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发放工资时借：应付职工薪酬--工资(应发数) 应付职工薪酬-- 奖金(红书)(扣回多发数) 贷：库存现金(实发数).

计提工资时借：管理(销售)费用--工资(应发数) 管理(销售)费用--奖金(红书)(扣回多发数) 贷：应付职工薪酬--工资(应发数) 应付职工薪酬-- 奖金(红书)(扣回多发数)。

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果实发数大，也是先冲掉原来计提数，结转实发工资，操作是一样的，就是差额在不同情况下，一个冲掉了多的，一个结转了多的。

一般的企业是上个月的工资下个月发放，所以都是先计提一笔工资放在那，以免下期实际发放结转时应付工资出现借方情况。而一般一年后员工工资会涨一级所以年终要计提一笔，这样应付工资就不会出现借方了。

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